Μεταρρύθμιση στην Ε.Ε για τη Φορολόγηση των ψηφιακών εταιρειών
Ραγδαία είναι τα τελευταία χρόνια η ανάπτυξη της ψηφιακής οικονομίας αφού το διαδίκτυο έχει μεταμορφώσει πλέον τη ζωή μας. Κάθε μέρα, γράφονται 20 δις μηνύματα ηλεκτρονικού ταχυδρομείου, 150 εκατομμύρια θέσεις κοινωνικών μέσων και πραγματοποιούνται 650 εκατομμύρια ηλεκτρονικές αναζητήσεις στην ΕΕ.
Ωστόσο, οι παγκόσμιοι κανόνες περί εταιρικών φόρων, δεν έχουν διατηρήσει τον ίδιο ρυθμό, αφού δε συμβαδίζουν με την έκρηξη της ψηφιακής οικονομίας. Σχεδιάστηκαν για επιχειρήσεις “τούβλου και κονιάματος”, πράγμα που σημαίνει ότι μια εταιρεία θα πρέπει να είναι φυσικά παρούσα σε μια χώρα που θα φορολογείται εκεί.
Η ΕΕ έχει αγκαλιάσει την ανάπτυξη της ψηφιακής οικονομίας, η οποία συμβάλλει σημαντικά στην οικονομική ανάπτυξη.
Ταυτόχρονα, τα κράτη μέλη της ΕΕ υπόκεινται σε αυξημένες πολιτικές πιέσεις για να εξασφαλίσουν ότι όλες οι επιχειρήσεις – τόσο ψηφιακές όσο και παραδοσιακές – πληρώνουν το δίκαιο μερίδιο τους στον φόρο. Υπάρχει πραγματικός κίνδυνος για τα φορολογικά έσοδα των κρατών μελών, εάν τα κέρδη που πραγματοποιούν οι ψηφιακές εταιρείες δεν μπορούν να φορολογηθούν.
Οι ισχύοντες φορολογικοί κανόνες δεν αναγνωρίζουν τους νέους τρόπους με τους οποίους δημιουργούνται κέρδη στον ψηφιακό κόσμο, ιδίως το ρόλο που παίζουν οι χρήστες στη δημιουργία αξίας για τις ψηφιακές εταιρείες. Αυτό έχει σαν αποτέλεσμα να υπάρχει μια αποσύνδεση μεταξύ της δημιουργίας αξίας και της καταβολής των φόρων.
Το σύστημα είναι άδικο και δεν υπάρχουν ισότιμοι όροι ανταγωνισμού καθώς οι παραδοσιακές εταιρείες τείνουν να φέρουν μεγαλύτερη φορολογική επιβάρυνση από τις ψηφιακές.
Οι αναντιστοιχίες και τα κενά μεταξύ των διαφόρων εθνικών συστημάτων, σε συνδυασμό με τον κινητό και τον «εικονικό» χαρακτήρα των ψηφιακών επιχειρήσεων, μειώνουν το φορολογικό βάρος πολύ περισσότερο από το αναμενόμενο. Είναι πολύ συνηθισμένο για τις ψηφιακές εταιρείες να έχουν επίπεδα φορολογίας κοντά στο μηδέν σε χώρες όπου έχουν σημαντικό μερίδιο αγοράς.
Τα φορολογικά έσοδα των κρατών μελών διατρέχουν κίνδυνο εάν δεν μπορούν να φορολογήσουν τα κέρδη από τις ψηφιακές δραστηριότητες.
Μια κοινή λύση για τη φορολόγηση της ψηφιακής οικονομίας στην ΕΕ, είναι η κοινή μεταρρύθμιση των κανόνων της ΕΕ για τη φορολόγηση των εταιρειών στον τομέα των ψηφιακών δραστηριοτήτων
Η πρόταση αυτή θα δώσει στα κράτη μέλη τη δυνατότητα να φορολογούν τα κέρδη που παράγονται στην επικράτειά τους, ακόμη και αν η επιχείρηση δεν έχει φυσική παρουσία εκεί. Οι νέοι κανόνες θα εξασφάλιζαν, με παράλληλη τροποποίηση των συμβάσεων αποφυγής της διπλής φορολογίας με τρίτες χώρες , ότι οι ηλεκτρονικές επιχειρήσεις θα συνεισφέρουν στα δημόσια οικονομικά στο ίδιο επίπεδο με τις παραδοσιακές εταιρείες .
Η δημιουργία ενός νέους προσωρινού φόρου για τις ψηφιακές υπηρεσίες, ο οποίος θα εφαρμοζόταν στα πιο επείγοντα κενά στη φορολογία των ψηφιακών δραστηριοτήτων, είναι μία ακόμη προτεινόμενη λύση . Το μέτρο αυτό θα διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες που δεν φορολογούνται επί του παρόντος θα αρχίσουν να παράγουν άμεσα έσοδα για τα κράτη μέλη.
Οι ψηφιακές εταιρείες αυξάνονται πολύ πιο γρήγορα από ό, τι η οικονομία γενικά και αυτή η τάση πρόκειται να συνεχιστεί. Η πρόκληση είναι να αξιοποιηθούν στο έπακρο αυτές οι ψηφιακές ευκαιρίες για να εξασφαλιστεί η ανταγωνιστικότητα της Ευρώπης, εξασφαλίζοντας ταυτόχρονα δίκαιη φορολογία. Τα κέρδη πρέπει να φορολογούνται όταν δημιουργείται η αξία. Ωστόσο, ο τρόπος με τον οποίο δημιουργείται η αξία έχει εξελιχθεί με νέα επιχειρηματικά μοντέλα, ενώ οι κανόνες φορολόγησης των κερδών παραμένουν οι ίδιοι. Αυτό καθιστά πολύ δύσκολη τη φορολόγηση κερδών όπου η αξία δημιουργείται από ψηφιακές δραστηριότητες.
Δημήτριος Γαρνέλης
Οικονομολόγος
Λογιστής -Φοροτεχνικός Α’ τάξεως
Σύμβουλος Επιχειρήσεων Πιστοποιημένος Εισηγητής Σεμιναρίων
